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[单选题]

母公司将成本为10000元的产品以12000元的价格出售给其子公司，子公司当期以15000元的价格出售给集团外的某公司，编制合并会计报表时应编制的抵消分录是()。

A.借：主营业务收入12000 贷：主营业务成本12000

B.借：主营业务收入12000贷：主营业务成本10000存货 2000

C.借：年初未分配利润2000贷：存货2000

D.借：主营业务成本2000 贷：年初未分配利润2000

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第1题

2016年12月母公司将一批成本为240万元的产品销售给子公司，销售价格为300万元。至年末该产品仍有50%没有实现对外销售，形成存货。2017年2月母公司又将成本为150万元的同类商品以180万元的价格销售给子公司，2017年4月子公司将上述存货中部分对外销售，销售价格为275万元，销售成本为210万元，其余没有实现对外销售，子公司采用先进先出法对发出存货进行核算。不考虑所得税等其他因素的影响，2017年年末编制合并财务报表时，下列抵销分录中正确的有()。

A.借：未分配利润——年初 30贷：营业成本 30

B.借：营业收入 180贷：营业成本 180

C.借：营业成本 20贷：存货 20

D.借：营业收入 150贷：营业成本 150

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第2题

某企业以销售自产A产品作为核心性业务，在20×0年3月31日，该企业销售A产品增值税专用发票上注明金额为10000元，税额为1300元，相应货款已经划入公司账户。此次业务中，A产品的生产成本为8000元，则企业的主营业务成本金额是（）。

A.10000元

B.11300元

C.20000元

D.8000元

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第3题

母公司将其生产的成本为10000 的产品以12000元的价格出售给其子公司，子公司当期以15000元的价格全部出售给集团外的某公司，期末编制合并报表时应编制的抵消分录为()。

A.借：营业收入 12000 贷：营业成本 12000

B.借：营业收入 12000 贷：营业成本 10000 存货 2000

C.借：未分配利润——年初 2000 贷：存货 2000

D.借：营业成本 2000 贷：未分配利润——年初 2000

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第4题

黄河公司为甲公司和乙公司的母公司。2017年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价1200万元(不含增值税，下同)，成本为700万元。至2017年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的60%，售价为820万元。不考虑其他因素，2017年12月31日在合并财务报表中因该事项列示的营业成本为()万元。

A.0

B.280

C.420

D.820

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第5题

母公司和子公司12月31日个别利润表中“营业外收入”项目金额分别为300万元和200万元。6月母公司将成本为80万元的存货以100万元的价格销售给子公司，子公司将其作为管理用固定资产。则年末编制的合并利润表中“营业收入”项目应列示的金额是（）。

A.300万元

B.400万元

C.420万元

D.500万元

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第6题

甲公司为乙公司的母公司，占乙公司有表决权股份的80％。2022年12月1日乙公司将一批产品出售给甲公司，该批产品的售价为1000万元，销售成本为750万元，至年末甲公司对外出售该批存货的20％。不考虑其他相关因素，则甲公司在编制2022年合并报表时，下列表述中正确的有（）。

A.应抵销“存货”200万元

B.应抵销“少数股东损益”40万元

C.应抵销“营业收入”1000万元

D.应抵销“营业成本”750万元

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第7题

甲公司为乙公司的母公司，占乙公司有表决权股份的80％。2×22年12月1日乙公司将一批产品出售给甲公司，该批产品的售价为1000万元，销售成本为750万元，至年末甲公司对外出售该批存货的20％。不考虑其他相关因素，则甲公司在编制2×22年合并报表时，下列说法中正确的有（）。

A.应抵销“存货”200万元

B.应抵销“少数股东损益”40万元

C.应抵销“营业收入”1000万元

D.应抵销“营业成本”750万元

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第8题

某生产企业为增值税一般纳税人，生产的产品既有内销又有外销，出口退税适用“免、抵、退”方法。原材料

成本的核算采用实际成本法。8月份有关会计资料如下： (1)月末未抵扣完的进项税额为10000元。 (2)本月购进原材料，取得的增值税专用发票注明价款1000000元，税款170000元，货物已验收入库，货款以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。 (3)本月支付电费，取得的增值税专用发票注明价款10000元，税款1700元，其中职工福利部门占总用电量的1／5，款项以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。 (4)销售货物取得运输部门开具的普通发票，注明运费金额30000元，款项以银行存款支付。 (5)本月内销产品，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，税款85000元，款项已收到。该批产品的成本为400000元。 (6)外销产品，售价100000美元，外汇牌价为1：6．3，款项已收到。该批货物的成本为500000元。 (7)其他有关资料。该企业产品适用17％的增值税税率，退税率为13％。试根据上述资料，做出有关的会计分录，并填报出口退税申报表及增值税申报表。

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第9题

20×1年6月10日，母公司向子公司销售商品100万件，售价每件1.5万，销售毛利率为20%。截至20×1年末乙公司购入的存货已有80%实现对外销售，取得销售收入为150万元，销售成本为120万元，下列说法正确的是()。

A.此交易为逆流交易

B.确认营业收入为150万元

C.确认营业成本为144万元

D.确认存货为6万元

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第10题

某企业为增值税一般纳税人，当月发生以下经济业务：

(1)购买机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款为100000元，增值税17000元。

(2)购买农产品一批用于生产食用植物油，取得农产品销售发票，价款80000元。

(3)进口生产用材料一批，CIF价格为100000元人民币，关税税率为20%，增值税税率17%，海关代征增值税并取得增值税专用缴款书。

(4)以前月份购买的原材料发生非正常损失，账面成本10000元，增值税税率17%，相关增值税已抵扣。

(5)委托某工厂加工产品，支付加工费10000元，增值税1700元，取得增值税专用发票。

(6)向甲客户销售产品一批，开具增值税专用发票一张，发票注明价款500000元，增值税85000元。

(7)将自制产品用于发放职工福利，其成本为10000元，不含税市场价格15000元，该产品增值税税率为17%。

(8)修建厂房领用生产用材料一批，成本为50000元，该材料增值税税率为17%，相关进项税额已抵扣。

(9)向乙客户销售产品一批，开具普通发票，发票金额117000元，该产品增值税税率为17%。

(10)用自制产品对某企业投资，产品成本为300000元，不含税市场价格500000元，增值税税率为17%。

要求：计算该企业当月进项税额、销项税额、进项税额转出及应纳增值税税额。

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第11题

长江公司系甲公司的母公司，2×16年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为144万元，成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2×16年合并财务报表时的抵销调整分录中正确的有（）

A.抵销营业收入900万元

B.抵销营业成本900万元

C.抵销管理费用10万元

D.调增递延所得税资产23.75万元

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