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[主观题]

甲白酒厂是增值税一般纳税人，2014年3月份销售白酒，取得不含税销售收人10万元，收取包装物押金1万

元，约定包装物应当在3个月内返还。甲白酒厂3月份上述业务应计算的销项税额为（）万元。

A.1. 6

B.1.7

C.1. 85

D.1. 87

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第1题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2006年7月发生以下业务：

(1)从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共付价款60000元。

(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。

(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。

(4)另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。

要求：(1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税;

(2)计算甲酒厂应纳消费税和增值税。

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第2题

甲厂为增值税一般纳税人，2018年9月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取3个月的包装物押金2.32万元（单独核算），已知增值税税率为16%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。（2014年）

A.（116+2.32）/（1+16%）×16%=16.32（万元）

B.116/（1+16%）×16%=16（万元）

C.116×16%=18.56（万元）

D.[116+2.32/（1+16%）]×16%=18.88（万元）

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第3题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3390000元，已知增值税税率为13%，白酒消费税比例税为20%，从量税税额为0.5元/500克，下列计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是（）

A.3390000×20%+50×2000×0.5=728000元

B.3390000÷（1+13%）×20%+50×2000×0.5=650000元

C.3390000×20%=678000元

D.3390000÷（1+13%）×20%=600000元

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第4题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.58万元、优质费2.32万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为16%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）

A.（10＋0.58＋2.32）×10%＝1.29（万元）

B.（10＋0.58）×10%＝1.058（万元）

C.[10＋（0.58＋2.32）÷（1＋16%）]×10%＝1.25（万元）

D.[10＋0.58÷（1＋16%）]×10%＝1.05（万元）

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第5题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售白酒一批，在销售价款之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有（）。

A.品牌使用费

B.包装物租金

C.优质费

D.包装物押金

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第6题

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）

A.206000÷（1+3%）×3%=6000（元）

B.206000×3%=6180（元）

C.（206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）

D.（20600-10300）×3%=5871（元）

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第7题

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年3月发生下列经营业务：

（1）外购一批稻米作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批稻米的乙运输公司运费9万元，取得普通发票。

（2）外购一批青稞作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额22万元。因管理不善，购进的青稞当月发生霉变，霉变部分占购进部分的20%。

（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价50万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额5万元。

（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。

（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额702万元。

（6）提供技术转让，取得收入70万元。

已知：设备、白酒的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：下列关于甲酒厂外购一批青稞和向农民收购一批荞麦的进项税额计算中，正确的是（）。

A.向农民收购一批荞麦可抵扣的进项税额为50×11%=5.5万元

B.向农民收购一批荞麦可抵扣的进项税额为50/（1+11%）×11%=5万元

C.甲酒厂外购一批青稞高粱可抵扣的进项税额为22万元

D.甲酒厂外购一批青稞可抵扣的进项税额为22×（1-20%）=17.6万元

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第8题

2020年10月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税()万元。

A.110

B.109.19

C.99.53

D.109.54

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第9题

甲企业为增值税一般纳税人，于2014年1月18日购入一台不需要安装的生产设备，设备买价为10000元，增值税税额为1700元，采购过程中发生运费、保险费500元，采购人员的额差旅费600元。设备预计可以使用10年，预计净残值为0，采用乃年限平均法计提折旧。2014年甲企业应该计提的折旧为()元。

A.1050

B.1045

C.1118.3

D.962.5

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第10题

[资料一] 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2014年1 1月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得含增值税价款4 095 000元，另收取食品袋价款2 340元。 (3)将自制一品糕点作为职工福利，成本7 020元。 (4)出租店铺取得租金收入50 000元，支付招租费用3 000元，管理人员工资1 0 000元。已知：服务业营业税税率为5％，增值税税率为l 7％，成本利润为1 0％，农产品收购发票通过认证。根据上述资料，分析回答下列小题。甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的有()。

A.用于职工个人消费部分的允许抵扣

B.用于销售部分的允许抵扣，

C.全部不允许抵扣

D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

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第11题

乙公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2014年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为134000元，款项尚未支付;2014年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为100000元，产品成本为70000元，乙公司已为转让的产品计提了存货跌价准备1000元。甲公司为债权计提了坏账准备2000元。假定不考虑其他税费。甲公司接受存货的入账价值为()元。

A.100000

B.70000

C.132000

D.98000

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