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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

根据以下资料，回答问题。某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（）。查看材料

A.白酒实行复合计税的方法征收消费税

B.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税

C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税

D.该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元

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第1题

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务：

（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌使用费30万元。

（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。

（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。

（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。

已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（）。

A.白酒实行复合计税的方法征收消费税

B.向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税

C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税

D.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税

业务（2）、（3）应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。A.[150+180+2.34÷（1+17%）]×20%=66.4万元

B.[150+180+2.34÷（1+17%）]×20%＋（50+30）×2000×0.5÷10000=74.4万元

C.（150+180）×20%＋（50+30）×2000×0.5÷10000=74万元

D.（150+180）×20%=66万元

业务（1）应计算缴纳消费税（）。A.[175.5÷（1＋17%）＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=37万元

B.（175.5+30）÷（1＋17%）×20%＋10×2000×0.5÷10000=36.13万元

C.[175.5÷（1＋13%）＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=38.06万元

D.（175.5+30）÷（1＋13%）×20%＋10×2000×0.5÷10000=37.37万元

业务（4）应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。

A.[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%=5500元

B.[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6500元

C.20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%=5250元

D.20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6250元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第2题

某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列业务：（1)从废旧物品回收公司购人废布毛一

某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列业务：

(1)从废旧物品回收公司购人废布毛一批，用于生产中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元。

(2)以物易物将自产200立升电冰箱10台换取职工工作服一批，双方均未开发票。

(3)销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格为1000元。

(4)支付电费取得增值税专用发票载明价款15000元，税金2550元。

(5)支付水费取得增值税专用发票载明价款2000元，税金120元。

(6)销售自用过的旧机器一台，原价10000元，含税销售价格为11000元。

(7)销售自用过的小汽车一辆，原价150000元，含税销售价格为80000元。

根据上述资料计算并回答下列问题：

业务(1)中发生的可抵扣的进项税为()。

A.0

B.909.10元

C.1000.00元

D.600.00元

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第3题

某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是150万元（不含增值税）。组织白酒的生产有以下方案可以选择：

（1）委托A厂加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值75万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费65万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用60万元。

（2）委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值75万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费72万元；运回后仍以150万元对外销售。

（3）酒厂以价值75万元的原材料自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用72万元。酒精的消费税税率为5%，粮食白酒的消费税比例税率是20%。

根据以上资料，通过分析各方案的税后利润选择最优筹划方案。（不考虑城建税、教育费、附加、增值税，白酒的定额税金忽略不计）。

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第4题

某单位一栋80年代建造的房子，当时造价800万元，如果按现在的造价建造同样房子需1500万元。该单位2002年2月将其出售取得收入1400万元，并按规定在转让旧房时补交了土地出让金50万元。（注：该房经评估为六成（按现造价）新，城市维护建设税率7%，教育费附加征收率3%，产权转移书据印花税率为0.5‰）根据以上资料，计算并回答下列问题：

问题1：该房的评估价格为（）万元。

A.800

B.1500

C.48

D.900

问题2：转让时的扣除项目金额为（）万元。

A.1027．7

B.977．7

C.1027

问题3：土地增值额为（）万元。

A.373

B.372.3

C.473

D.472.3

问题4：应纳土地增值税为（）万元。

A.141.6

B.141.81

C.111.9

D.111.69

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第5题

根据上文，回答第 71～74 题某企业拟以自有资金在一生产项目开工时，一次投资1000万元，建设期一年，该项目的使用期限为4年，期满无残值，按直线法计提折旧。该项目建成投产后每年预计可获得营业收入800万元，发生营业成本、营业费用及税金600万元。假定贴现率为10%。（计算过程保留3位小数）根据上述资料，回答下列问题：第 71 题该投资项目的投资回收率为（）。

A.20%

B.18.2%

C.45%

D.40%

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第6题

某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年7月份发生如下业务：（1）承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2 000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。（2）承包一家服装厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费，取得专用发票注明税额为3万元。（3）承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。（4）将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租金为3万元。对方一次性支付租金18万元。已知：上述收入均为不含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列58-61小题。58.业务（1）应缴纳的增值税为（）万元

A.189.91

B.198.20

C.100

D.95

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第7题

甲企业为某市一家酒厂，系增值税一般纳税人，生产各种酒类产品。2017年3月，甲企业发生下列经营业

务：

(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为22000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1200元，取得增值税专用发票。

(2)销售边角废料，取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入45000元(该辆小汽车系2013年3月购进，账面价值为80000元)。

(3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款15000元。

(4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款123000元，另外收取包装物押金26000元;销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2017年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。

(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂职工食堂的维修。

(6)月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质，账面成本为8800元(其中运费成本800元)。

(其他相关资料：上述相关票据均已经过认证)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1>、该企业当期应转出的进项税额()元。

A、1448

B、1496

C、1250.39

D、1241.67

<2>、该企业当期准予抵扣的进项税额()元。

A、12504

B、25677

C、11094

D、10149

<3>、该企业销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税()元。

A、769.23

B、873.79

C、6538.46

D、1310.68

<4>、该企业当期应缴纳的增值税()元。

A、70373.78

B、76912.24

C、71247.57

D、71527.63

<5>、该企业当期应缴纳城建税及教育费附加()元。(本题不考虑消费税和地方教育费附加)

A、7037.38

B、7691.22

C、7124.76

D、7124.76

<6>、下列关于本题相关业务的表述，不正确的有()。

A、换入的水泥投入职工食堂的维修，可以分期抵扣进项税

B、该企业销售自己使用过的小汽车，应按照17%的税率计算销项税

C、销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税

D、销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税

E、纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额及进项税额，符合抵扣条件的可以按规定抵扣

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第8题

某塑料生产企业为增值税一般纳税人，主要生产地膜（免税）和食品保鲜袋。假设2019年7月发生如下经济业务：（1）购买用于生产地膜的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为26万元;购买用于生产食品保鲜袋的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为13万元;（2）当月生产支付电费取得的增值税专用发票上注明增值税15万元，电费无法在各产品之间准确划分；（3）购进设备一台，地膜和食品保鲜袋共用，取得专用发票，发票注明价款50万元，税额6.50万元。（4）当月销售产品共计取得不含税销售收入3000万元，其中包括地膜销售收入1000万元。上述专用发票均已勾选认证，并在当月申报。根据上述资料，回答下列问题:购进设备进项税额处理正确的是（）

A.不予抵扣

B.次月准予抵扣

C.抵扣6.50万元

D.投入使用时抵扣

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第9题

2019年10月将仓库里购进的准备出口的服装100件转为内销，取得内销不含税销售收入15000元，购进时取得增值税发票注明金额10000元，税额为1600元。根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：（1）业务一中出口货物应适用的增值税政策为（）。

A.免抵退税

B.免退税

C.免税

D.征税

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第10题

某首饰加工企业（增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2013年10月

某首饰加工企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2013年10月发生以下业务： (1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元； (3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有单独标明价格)； (4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； (5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税； (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税； (3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税； (4)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税； (5)该企业10月份应缴纳的增值税。

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第11题

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万

元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6（万元）（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75（万元）（6）当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25（万元）要求：根据上述资料和相关税收潜行制度的规定，回答下列问题：

计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（无出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

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