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[多选题]

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）

A.委托加工高档美容类化妆品

B.购进生产用酒精

C.购进生产用化妆包

D.进口高档护肤类化妆品

E.AD

答案

AD

解析：（1）选项AD高档美容类高档护肤类化妆品属于消费税的征税范围在生产销售委托加工或者进口环节征收消费税；（2）选项BC酒精化妆包不属于消费税的征税范围

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1)1月，将本公司于2016

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：

(1)1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。

已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。

2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。

3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

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第2题

（简答题)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1)1月，将本公司

(简答题)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：

(1)1月，将本公司于2016年10月购人的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：

(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。

(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。

(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018年10月，经营业务如下：（1）从国外进口一批A型号高档化妆品，海关核定的关税完税价格为55万元。已知：高档化妆品的增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（2）计算甲公司进口A型号高档化妆品应缴纳的增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）

A.55×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝9.25（万元）

B.55×（1＋10%）×13%＝7.865（万元）

C.55×13%＝7.15（万元）

D.55÷（1－15%）×13%＝8.41（万元）

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018年10月，经营业务如下：2）受托加工的一批B型号高档化妆品，收取不含税加工费10万元，委托方提供的原材料成本为50万元，甲公司无同类产品销售价格。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（3）计算甲公司受托加工B型号高档化妆品应代收代缴消费税的下列算式中，正确的是（）

A.（10＋50）÷（1－15%）×15%＝10.59（万元）

B.（10＋50）×15%＝9（万元）

C.（10＋50）÷（1＋13%）×15%＝7.96（万元）

D.（10＋50）×（1－15%）×15%＝10.59（万元）

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第5题

A市甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的制造和销售。2019年7月有关业务如下：（1）销售自产高档化妆品，取得含税金额847500元，并收取包装费2260元。（2）从农业生产者手中购进大米用于生产高档精华液，支付买价340000元，取得农产品销售发票。（3）将自产的高档香水精用于投资，同类高档香水精的平均不含税销售价格为26000元，不含税最高销售价格为32000元，不含税最低销售价格为24000元。（4）甲企业委托位于县城的乙公司加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为100000元，并支付乙公司不含税加工费15000元，乙公司无同类应税消费品销售价格。已知：增值税税率为13％，高档化妆品的消费税税率为15％。甲企业将自产高档香水精用于投资，消费税计税依据是（）

A.26000元

B.32000元

C.24000元

D.32000÷（1+13％）=28318．58（元）

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务;2017年9月有关业务情况如下：（1)进口

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务;2017年9月有关业务情况如下：

(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额17万元;支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元，因管理不善该批化妆包全部丢失。

(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。

(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金3.51万元;

已知：增值税税率为17%;高档化妆品消费税税额为15%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证;

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()

A、85÷(1-15%)*17%=17万元

B、(85+4.25)*17%=15.1725万元

C、(85+4.25)÷(1-15%)*17%=17.85万元

D、85*17%=14.45万元

(2)甲公司的下列进项税款中，准予从销项税额中抵扣的是()

A、支付运输费的进项额0.44万元

B、购进生产用酒精的进项额13.6万元

C、支付加工费的进项税额68万元

D、购进生产用化妆包的进项税额17万元

(3)甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是()

A、购进生产用酒精

B、委托加工高档美容类化妆品

C、购进生产用化妆包

D、进口高档护肤类化妆品

(4)计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是()

A、702*15%=105.3万元

B、702÷(1+17%)*15%=90万元

C、(702+3.51)÷(1+17%)*15%=90.45万元

D、{702÷(1+17%)+3.51}*15%=90.5265万元

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下：（1）进口一批高档精油，海关审定的货价270万元，运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档香水，不含增值税加工费40万元，乙公司提供原材料成本90万元，该批高档香水无同类产品销售价格。（3）销售高档化妆品，取得不含增值税价款800万元，另收取包装费6.75万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为16%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司受托加工高档香水应代收代缴消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90+40）×15%

B.（90+40）/（1-15%）×15%

C.[90/（1-15%）+40]×15%

D.[90+40/（1-15%）]×15%

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下：（1)进口

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下：

(1)进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

(2)接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。

(3)销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。

已知：化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

1、甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是()。

A、包装费11万元

B、保险费4万元

C、运输费20万元

D、货价210万元

2、甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()万元。

A、(210+20)×(1+10%)×30%=75.9

B、(210+11+4)×(1+10%)×30%=74.25

C、(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=115.5

D、(11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=16.5

3、甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是()万元。

A、(84+35)×30%=35.7

B、(84+35)÷(1-30%)×30%=51

C、[84÷(1-30%)+35]×30%=46.5

D、[84+35÷(1-30%)]×30%=40.2

4、甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()万元。

A、702÷(1+17%)×30%=180

B、[702+5.85÷(1+17%)]×30%=212.1

C、(702+5.85)×30%=212.355

D、702×30%=210.6

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年7月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本81万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价数702万元，另收取包装费5.85万元。已知；高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题，关于甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.702/（1+13%）×15%

B.[702+5.85/（1+13%）]×15%

C.（702+5.85）×15%

D.702×15%

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下:（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，己缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元; 支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39 万元。己知。增值税税率为13%; 高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A.85÷（1-15%）*13%

B.（85+4.25）*13%

C.（85+4.25）÷（1-15%）*13%

D.85*13%

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2020年5月有关经营情况如下:①进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。②购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.39万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。③委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额52万元。④购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额10.4万元。⑤销售自产成套化妆品,取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知:增值税税率为13%;高档化妆品消费税率为15%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。（1）计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（）

A.（85+4.25）×13%=11.6025万元

B.85÷（1-15%）×13%=13万元

C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%=13.65万元

D.85×13%=11.05万元

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