首页 > 财会类考试

题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

甲公司2019年有关税费资料如下。（1）按规定计算缴纳的房产税50万元。（2）按规定计算缴纳的土地使用税60万元。（3）购买印花税票0.2万元，并准备用于贴花。（4）收购未税矿产品代扣代缴的资源税10万元。（5）委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税7万元。（6）委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税8万元。（7）出售应税消费品，不含增值税价款为1000万元，消费税税率10%，增值税税率13%。（8）支付车辆购置税5万元。（9）支付契税20万元。（10）支付耕地占用税30万元。下列有关甲公司2019年会计处理的表述中，不正确的有（）

A.不需要通过应交税费科目核算的税金为55.2万元

B.通过应交税费科目核算的税金为405万元

C.计入管理费用的税金为110.2万元

D.计入税金及附加的税金为100万元

答案

ABCD

解析：A项不需要通过“应交税费”科目核算的税金＝（3）02＋（5）7＋（8）5＋（9）20＋（10）30＝622（万元）；B项通过“应交税费”科目核算的税金＝（1）50＋（2）60＋（4）10－（6）8＋（7）1000×（10%＋13%）＝342（万元）；C项全面营改增后原计入管理费用的税金全部计入税金及附加具体包括房产税土地使用税车船使用税印花税；D项计入税金及附加的税金＝（1）50＋（2）60＋（3）02＋（7）1000×10%＝2102（万元）

如果结果不匹配，请联系老师获取答案

您可能会需要：

重置密码查看订单联系客服

安装优题宝APP，拍照搜题省时又省心！

更多“甲公司2019年有关税费资料如下。（1）按规定计算缴纳的房产…”相关的问题

第1题

甲公司2019年发生如下与交易性金融资产有关的业务。

（1）2019年1月1日，甲公司用银行存款购入A公司股票10000股，每股买入价为20元，其中0.5元为已宣告但尚未分派的现金股利，另支付相关交易费用1000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60元。甲公司将其划分为交易性金融资产。

（2）2019年5月18日，收到A公司分派的现金股利5000元。

（3）2019年8月15日，该股票的每股市价为22元。

（4）2019年9月15日，甲公司将持有的A公司的股票全部出售，出售价款为240000元。要求：不考虑其他因素，根据以上资料，分析回答下列问题。根据资料（1）和（2），下列各项中，甲公司的会计处理正确的是（）。

A.购买股票时：借：交易性金融资产——成本196000应收股利5000应交税费——应交增值税（进项税额）60贷：银行存款201060

B.购买股票时：借：交易性金融资产——成本195000投资收益1000应交税费——应交增值税（进项税额）60应收股利5000贷：银行存款201060

C.收到A公司分派的现金股利：借：投资收益5000贷：应收股利5000

D.收到A公司分派的现金股利：借：银行存款5000贷：应收股利5000

点击查看答案

第2题

甲公司生产和销售单一产品，2019年的有关数据如下：产品单价50元，正常销量3000件，单位变动成本25元，固定成本50000元。资料一：公司年度利润目标40000元，为实现该目标，公司考虑实施以下两种方案：（1）

点击查看答案

第3题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）2×16年至2×18年对丙股份有限公司（以下简称丙公司）投资业务的有关资料如下:（1）2×16年3月1日，甲公司以银行存款2000万元购入丙公司股份，另支付相关税费10万元。甲公

点击查看答案

第4题

甲公司只生产销售一种产品，正在编制2019年第一季度现金预算，年初现金余额为12万元。有关资料如下：（1）2018年11月份的销售量为2万件，12月份的销售量为2.2万件，预计2019年1月份销售量为2.4万件，2月

点击查看答案

第5题

甲公司2019年1-11月的相关资料如下：截止到2019年11月，应收账款科目余额180万元，甲公司坏账计提比例为5%，上年的坏账准备余额为10万元，公司所得税税率25%。2019年12月甲公司发生有关业务资料如下：

（1）6日，向西部公司销售甲商品一批，增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元，为乙公司代垫运杂费2万元，全部款项已办妥托收手续，该批商品成本为100万元，商品已经发出，截至12月底，并未收到款项。

（2）28日，东方公司预付30万元货款用于购买甲商品，商品尚未发出。

（3）本月发生财务费用3万元，销售费用10万元，管理费用15万元

2019年年末应收账款项目在资产负债表中列示的金额为（）万元

A.326

B.333.93

C.324

D.348.2

点击查看答案

第6题

甲公司2017年至2019年对乙公司股票投资的有关资料如下:甲公司和乙公司所采用的会计政策、会计期间相同，假定不考虑增值税、所得税等其他因素。资料一：2017年1月1日，甲公司定向发行每股面值

点击查看答案

第7题

甲公司按单项存货、按年计提跌价准备。2018年12月31日，甲公司期末存货有关资料如下：资料一：A产品

库存100台，单位成本为15万元，A产品市场销售价格为每台18万元，预计运杂费等销售税费为平均每台1万元，未签订不可撤销的销售合同。

资料二：B产品库存500台，单位成本为4.5万元，B产品市场销售价格为每台4万元。甲公司已经与长期客户某企业签订一份不可撤销的销售合同，约定在2019年2月10日向该企业销售B产品300台，合同价格为每台5万元。向长期客户销售的B产品平均运杂费等销售税费为每台0.3万元;向其他客户销售的B产品平均运杂费等销售税费为每台0.4万元。B产品的存货跌价准备期初余额为50万元。

资料三：C原材料400千克，单位成本为2.25万元，合计900万元，C原材料的市场销售价格为每千克1.2万元。现有C原材料可用于生产400台D产品，预计加工成D产品还需每台投入成本0.38万元。D产品已签订不可撤销的销售合同，约定次年按每台3万元价格销售400台。预计平均运杂费等销售税费为每台0.3万元

要求：根据上述资料，判断各产品或材料期末是否需要计提存货跌价准备，如果不需要计提，请说明理由;如果需要计提，计算应计提的减值损失金额，编制相关会计分录。并分别说明期末资产负债表中“存货”项目列示的金额。

点击查看答案

第8题

中国公民赵明，在广州和平广告创意公司担任创意总监，2019年取得各类收入如下：（1）每月工资5500元，按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效奖金30000元。（2）6月份将旅游见闻向晚报和某杂志社投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。（3）11月份购入甲公司债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000 元。12月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元，并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。（5）8月份通过拍卖行将一副收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定收藏费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。根据上述资料和税法规定，回答下列问题：10.赵明2019年捐赠的扣除限额为（）元

A.9000

B.9180

C.11772

D.27180

点击查看答案

第9题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进

先出法计价。2019年6月初，M材料库存5万千克，金额为36万元，“存货跌价准备——M材料”贷方金额为1万元，甲公司6月份发生的与M材料有关的业务如下：

(1)5日，购入M材料10万千克，以银行存款支付价款60万元，增值税税额7.8万元，材料尚未收到，10日该批M材料运达企业并验收入库。

(2)12日，销售部门领用M材料6万千克，13日行政管理部门领用M材料1万千克。

(3)15日，发出M材料4万千克委托乙公司加工商品，以银行存款支付不含税运费2万元，増值税税额0.18万元。

(4)25日，因自然灾害导致M材料毁损1万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由甲公司承担。

(5)30日，由于市场价格下跌，预计结存M材料的可变现净值为15万元，期初的存货跌价准备未转销。

要求：根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。

1.根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司6月5日的会计处理正确的是()。

A.借：预付账款67.8

贷：银行存款67.8

B.借：材料采购60

应交税费——应交增值税(进项税额)7.8

贷：银行存款67.8

C.借：在途物资60

应交税费——应交增值税(进项税额)7.8

贷：银行存款67.8

D.借：预付账款60

应交税费——应交增值税(进项税额)7.8

贷：银行存款67.8

2.根据期初资料、资料(1)和(2)，下列各项中，关于甲公司领用材料相关科目的会计处理结果正确的是()。

A.“销售费用”科目借方增加42万元

B.“制造费用”科目借方增加6万元

C.“管理费用”科目借方增加6万元

D.“生产成本”科目借方增加36万元

3.根据期初资料、资料(1)至(3)，下列各项中，关于甲公司15日委托加工业务相关科目的会计处理结果正确的是()。

A.“委托加工物资”账户增加24万元

B.“委托加工物资”账户增加26万元

C.“原材料”账户增加26万元

D.“原材料”账户增加26.18万元

4.根据期初资料、资料(1)至(4)，下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是()。

A.批准前：

借：待处理财产损溢6.78

贷：原材料6

应交税费——应交增值税(进项税额)0.78

B.批准后：

借：其他应收款2

管理费用4

贷：待处理财产损溢6

C.批准前：

借：待处理财产损溢6

贷：原材料6

D.批准后：

借：其他应收款2

营业外支出4.78

贷：待处理财产损益6.78

5.根据期初资料、资料(1)至(5)，甲公司6月末应计提的存货跌价准备()万元。

A.-2

B.2

C.3

D.1

点击查看答案

第10题

甲企业2010年12月31日的有关资料如下。（1)科目余额表（单位：元) 科目名称借方余额贷方余额

甲企业2010年12月31日的有关资料如下。

(1)科目余额表(单位：元)

科目名称	借方余额	贷方余额
现金	10000
银行存款	57000
应收票据	60000
应收账款	80000
预付账款		30000
坏账准备		5000
原材料	70000
低值易耗品	10000
分期收款发出商品	90000
材料成本差异		55000
库存商品	100000
待摊费用	1000
固定资产	800000
累计折旧		300000
在建工程	40000
无形资产	150000
短期借款		10000
应付账款		70000
预收账款		10000
应付职工薪酬	4000
应交税费		13000
预提费用	1000
长期借款		80000
实收资本		500000
盈余公积		200000
未分配利润		200000

(2)债权债务明细科目余额

应收账款明细资料如下：

应收账款——A公司借方余额100000元

应收账款——B公司贷方余额20000元

预付账款明细资料如下：

预付账款——C公司借方余额20000元

预付账款——D公司贷方余额50000元

应付账款明细资料如下：

应付账款——E公司贷方余额100000元

应付账款——F公司借方余额30000元

预收账款明细资料如下：

预收账款——G公司贷方余额40000元

预收账款——H公司借方余额30000元

(3)长期借款共两笔，均为到期一次性还本付息

金额及期限如下：

#1从工商银行借入30000元(本利和)，期限从2009年6月1日至2011年6月1日。

#2从建设银行借入50000元(本利和)，期限从2010年8月1日至2012年8月1日。

要求：编制甲企业2010年12月31日的资产负债表。

点击查看答案

第11题

甲公司对乙公司股权投资相关业务如下，假定不考虑增值税和所得税等税费的影响。（1）资料一：2×17年1月1日，甲公司以银行存款7300万元从非关联方取得了乙公司20%的有表决权股份，对其财务和经营政策具

点击查看答案

版权所有 ©2024

营业执照

违法和不良信息举报电话：400-118-7898

举报/反馈/投诉邮箱：deng＃ujigu.com（请将＃替换成@）