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[单选题]

假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。(1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。(2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。(3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。(4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用:偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。个人所得税税率表(综合所得适用)级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1.不超过36000元的部分3%02.超过36000元至144000元的部分10%25203.超过144000元至300000元的部分20%169204.超过300000元至420000元的部分25%319205.超过420000元至660000元的部分30%529206.超过660000元至960000元的部分35%859207.超过960000元的部分45%181920要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。有关高某2019年全年综合所得应纳税额,下列算式正确的是()。

A.[350000-(56250+80000+60000+50000)]×10%-2520

B.[350000-(60000+56250+80000+60000+50000)]×10%-2520

C.[350000-(56250+1000×12+1000×12+400×12)]×20%-16920

D.[350000-(60000+56250+1000×12+1000×12+400×12)]×20%-16920

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第1题
中国公民王某为境内甲公司技术人员。假设其2019年10月有关收支情况如下:(1)取得基本工资、全勤奖金、效益奖金、加班补贴若干。(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得1500元,购买修理工具支出200元。(3)发表专业文章,取得稿酬所得5000元。(4)持有境内A上市公司股票,取得股息6000元,该股票于当月转让,持有期限为5个月。已知:利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。有关王某提供修理服务取得的劳务报酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额为()

A.1200

B.1040

C.840

D.728

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第2题
A是2019年依照M国法律成立的生产电子设备的公司,在中国和M国各拥有一栋办公楼。其董事会、财务部、制造部、销售部等均设立在M国办公楼,而中国境内的办公楼出租给B公司,租赁合同写明该办公楼日常管理等都由B公司负责,租金每年4.5万美元,该办公楼每年折旧费用为1.5万美元。2020年,因纠纷,AB协调决定由A公司负责日常管理,租金调整为5.2万美元。随后,A公司委托中国境内某物业公司对该办公楼进行日常管理。2021年AB决定续签租赁协议,租金仍为5.2万美元。以上租金合同均约定各项税费由B公司负担。(1)下列关于A公司说法正确的是:()。

A.依照我国法律,A公司是居民企业

B.依照我国法律,A公司是非居民企业

C.依照我国法律,A公司是双居民企业

D.依照我国法律,A公司在境内设立总务部后为中国居民企业

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第3题
汇智公司成立于2018年1月,2018年7月认定为增值税一般纳税人,具有进出口资格并完成出口退(免)税备案,适用出口免抵退办法。主要为国内企业在境内外生产经营提供广告服务,该企业提供服务适用增值税税率为6%,出口免税;出口智能化广告产品适用增值税税率为13%,出口退税税率为10%(假设),期初留抵税额为2万元。该企业发生业务如下:(1)该企业2018年4月至2018年6月取得境内广告服务收入300万元。2018年7月至2019年3月取得境内广告服务收入700万元,为境内“走出去”企业在境外提供广告服务取得收入300万元,同期出口智能化广告屏取得收入1300万元,2019年3月评估部门调增公司2018年下半年广告服务收入300万元。(2)假设该企业2018年4月-2019年3月符合加计抵减条件,并于2019年4月申报期已提交声明。当月发生如下业务:①4月2日,外购广告材料一批,取得增值税专用发票,注明价款200万元、增值税进项税额26万元,通过增值税发票平台勾选确认,该部分进项税额在内外销之间无法明确划分。②4月10日,公司结算某商超集团“双11”广告服务费用100万元、增值税销项税额6万元,合计106万元;国内销售智能广告产品200万元、增值税销项税额26万元,开具增值税专用发票收讫款项。③4月15日,公司为国内医疗服务公司提供中东医疗博览会系列广告服务,取得服务收入300万元(RMB),开具出口发票。④4月20日,公司智能化广告产品出口阿联酋公司,出口离岸价30万美元,当日美元对人民币汇率中间价为6.9,有关单证、收汇凭证齐全。⑤4月26日,结算本月新购进劳保用品、广告设计服务、餐饮服务、会议住宿等支出费用,取得4张增值税专用发票,载明金额分别为50万元、100万元、20万元、10万元,通过增值税发票平台勾选确认,以上部分进项税额在内外销之间无法明确划分。根据以上资料,回答以下问题:(1)汇智公司2019年3月前参与加计抵减条件计算的“四项服务”收入包括()。

A.境内广告服务收入700万元

B.境外广告服务收入300万元

C.小规模纳税人广告服务收入300万元

D.出口广告屏收入1500万元

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第4题
境外投资者A公司,2019年将从中国境内居民企业分得的利润直接在中国境内投资新建居民企业(经营活动属于非禁止外商投资的项目和领域),此利润要在利润分配企业所在地缴纳预提所得税。()
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第5题
M国甲公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所,2019年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入3000万元,原值1000万元,已提折旧600万元。2020年由于业务发展需要,甲公司在境内设立常驻代表机构乙。2020年乙代表机构从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入无法核算,当地主管税务机关核定其利润率为25%。(1)下列对非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,表述正确的有()。

A.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额

B.特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额

C.租金所得,以租金收入减去相关费用后的余额为应纳税所得额

D.财产转让所得,以转让收入全额为应纳税所得额

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第6题
境外投资者A公司,2019年将从中国境内居民企业分得的利润直接在中国境内投资新建居民企业(经营活动属于非禁止外商投资的项目和领域),此利润需要在利润分配企业所在地缴纳预提所得税。()
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第7题
甲公司为一家注册在香港的公司,甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司,在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司,自成立以来不从事任何实质业务,没有配备资产和人员,也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下,持股比例为100%。乙公司于2019年发生了如下业务:(1)5月5日,通过SPV公司向甲公司分配股息800万元。(2)7月15日,向甲公司支付商标使用费700万元、咨询费500万元,7月30日,向甲公司支付设计费8万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。(3)12月20日,甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司,丙公司向甲公司支付股权转让价款5000万元。假设税款都由乙公司承担,上述款项均含增值税,1美元折合6.5元人民币要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税为()。

A.40

B.80

C.120

D.160

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第8题
王某是某省级机关副处长,工资情况如下:2019年月基本工资7965元,月津贴补贴1616元,年终一次性
奖金10563元。请计算2020年王某养老和职业年金个人年缴费额。(假设2019年该省全口径就业人员平均工资5900元,个人为不考虑省平工资调整因素)

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第9题
2019年6月1日,黄河公司对某管理用固定资产进行更新改造。截至2019年10月31日在改良过程中共发生资本化支出20万元、费用化支出10万;假设不考虑其他事项,2019年,黄河公司因该事项计入当期损益的金额为()万元。

A.10

B.20

C.0

D.30

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第10题
假设某投资者在2018年12月31日买入1股A公司股票,价格为100元。2019年12月31日,A公司发放3元分红,同时股价为105元。那么在该区间内,持有期间收益率为()

A.3%

B.5%

C.8%

D.11%

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第11题
张某在甲公司任职受雇,2019年1~12月在甲公司取得工资薪金收入55635元(每月均为4636.25元),个人负
担缴纳“三险一金”11375元,专项附加扣除24000元;甲公司按照累计预扣法已经预扣预缴个人所得税0元;另外,张某同时还在乙公司任职受雇,2019年1~12月从乙公司取得工资薪金57600元(每月均为4800元),乙公司按照累计预扣法已经预扣预缴个人所得税0元。假设张某未取得其他综合所得。

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