题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

年 11 月 20 日，甲公司购进一台需要安装的 A 设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为 950 万元，增值税进项税额为 123.5 万元，款项已通过银行支付。安装A 设备时，甲公司领用原材料36 万元（不含增值税额），支付安装人员工资 14 万元。2019 年 12 月 30 日，A 设备达到预定可使用状态，作为生产性设备投入车间（）

A.361 万元

B.380 万元

C.400 万元

D.429.40 万元

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，该公司 2×20 年 9 月 10 日购入需安装设备一台，价款为 500 万元，可抵扣增值税进项税额为 65 万元。为购买该设备发生运输途中保险费 20 万元（不含增值税）。设备安装过程中，领用材料 50 万元，相关增值税进项税额为 6.5 万元；支付安装工人工资 12 万元。该设备于 2×20年 12 月 30 日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用 10 年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2×21 年该设备应计提的折旧额为（）万元

A.107

B.103.64

C.105.82

D.117

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第2题

甲公司于 2×20 年 1 月 15 日取得一项无形资产，2×20 年 6 月 7 日甲公司发现 2×20 年对该项无形资产仅摊销了 11 个月。甲公司 2×20 年度的财务会计报告已于 2×21 年 4 月 12 日批准报出。假定该事项涉及的金额较大，不考虑其他因素，则甲公司正确的做法是（）

A.按照会计政策变更处理，调整 2×20 年 12 月 31 日资产负债表的年初数和 2×20 年度利润表、所有者权益变动表的上年数

B.按照重要会计差错处理，调整 2×21 年 12 月 31 日资产负债表的期末数和 2×21 年度利润表、所有者权益变动表的本期数

C.按照重要会计前期差错处理，调整 2×21 年 12 月 31 日资产负债表的年初数和 2×21 年度利润表、所有者权益变动表的上年数

D.按会计估计变更处理，不需追溯重述

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第3题

年 11 月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额 100 万元、税额 13 万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。 2020 年 11 月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是（）

A.甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为 113 万元

B.甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税税款

C.乙企业不得享受企业所得税抵免优惠

D.甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税率为 13%，2014 年 11 月 20 日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为 200 万元，增值税额为 26 万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程在发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司愿意在公允价值上给与 3%的折让，为及早收回贷款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为 2/10,1/20,n/30 （如果能够在 10 天内付款，享受2%的折扣；如果在 20 天之内付款，享受 1％的现金折扣；如果在 20 天-30 天之内付款不享受折扣，由于现金折扣发生在销售后，属于筹资性质，在实际发生时影响“财务费用”）。乙公司于 2014 年 12 月 8 日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入为（）

A.190.12 万元

B.200 万元

C.190.06 万元

D.194 万元

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第5题

甲公司20X5年12月购进压模机一台，入账价值为100万元，预计净残值5.6万元，预计使用年限为5年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，那么，在20X8年应计提折旧金额为()万元。

A.26

B.24

C.20

D.14.4

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第6题

甲公司和乙公司签订一份书面合同。2020 年 1 月 5 日，甲公司签字盖章后将合同扫描以电子邮件的形式发送给乙公司，同时通过快递公司将纸质版合同原件邮寄给乙公司。乙公司当日收到扫描文件后，便从离甲公司最近的仓库安排发货。2020 年 1 月 7 日，甲公司收到乙公司发来的货物，甲公司安排人员盘点查验后入库。2020 年 1 月 8 日，乙公司收到纸质版合同，在合同上签字盖章后回寄了一份给甲公司。甲公司于 2020 年 1 月 11 日收到该合同。甲公司和乙公司买卖合同成立的时间是（）

A.2020 年 1 月 5 日

B.2020 年 1 月 7 日

C.2020 年 1 月 8 日

D.2020 年 1 月 11 日

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第7题

20×8 年 5 月 1 日,甲公司正式动工兴建一栋厂房。为解决厂房建设需要的资金。20×8 年 6 月 1 日,甲公司从乙银行专门借款 4000 万元,期限为 1 年，20×9 年 4 月 10 日,厂房经验收达到预定可使用状态。20×9 年 5 月 2 日,厂房投入使用。20×9 年 5 月 31 日,甲公司偿还乙银行上述借款。不考虑其他因素。甲公司厂房工程借款费用停止资本化的时点是（）

A.20×9 年 5 月 02 日

B.20×9 年 4 月 10 日

C.20×9 年 5 月 31 日

D.20×9 年 5 月 20 日

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第8题

甲公司于2017年12月购入一台设备，成本为 5万元，预计使用年限为 5年，预计净残值为 0.2 万元。该公司采用双倍余额递减法计提折旧，则在 2020 年 12 月 31 日，该设备累计计提的折旧额为()万元。

A.3

B.3.80

C.3.92

D.4

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第9题

甲公司于 2×21 年 1 月 1 日从银行取得一笔期限为 2 年的专门借款 1000 万元，用于建造厂房，年利率为 8%，利息于每年年末支付。甲公司的建造活动于 4 月 1 日开始进行，当日支付工程备料款 300 万元，该工程因发生施工安全事故于 2×21 年 7 月 1 日中断施工，11 月 1 日恢复正常施工，工程预计于 2×22 年年末完工。甲公司自借入款项起，将闲置借款资金用于固定收益的短期债券投资，该短期投资月收益率为 0.5%，则甲公司 2×21 年专门借款利息资本化的金额为（）万元

A.18

B.15.83

C.12.67

D.40

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第10题

20*4 年 2 月 5 日，甲公司以 7 元 1 股的价格购入乙公司股票 100 万股，支付手续费 1.4万元。甲公司将该股票投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 20*4 年 12 月 31 日，乙公司股票价格为 9 元 1 股。 20*5 年 2 月 20 日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利 8 万元； 20*5 年 3 月 20 日，甲公司以 11.6 元 1 股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在 20*5 年确认的投资收益是（）

A.260万元

B.468万元

C.268万元

D.466.6万元

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第11题

①2×20 年 2 月 5 日，甲公司以 7 元/股的价格购入乙公司股票 100 万股，支付手续费为 1.4 万元。甲公司将该股票投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。②2×20 年 12 月 31 日，乙公司股票价格为 9 元/股。③2×21 年 2 月 20 日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利 8 万元；④2×21 年 3 月 20 日，甲公司以 11.6 元/股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在 2×21 年（注意年份）确认的投资收益是（）

A.260万元

B.468万元

C.268万元

D.466.6万元

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