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某从事行业咨询业务的小规模纳税人,2019 年 12 月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准,在 2020 年 1 月的申报期后,接到税务机关送达的要求其办理一般纳税人登记的《税务事项通知书》,但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2020 年 1 月该纳税人未发生应税业务,但 2 月该纳税人取得含增值税咨询收入 50 万元,当月购进复印纸张,取得增值税专用发票,注明增值税 1.5 万元,则 2 月该纳税人应纳增值税()万元
A.1.33
B.1.45
C.2.11
D.2
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D、2
解析:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续;未按规定时限办理的主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额不得抵扣进项税额直至纳税人办理相关手续为止
当月应纳增值税=50/(1+6%)×6%=283(万元)
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