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[单选题]

某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2019 年 12 月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在 2020 年 1 月的申报期后，接到税务机关送达的要求其办理一般纳税人登记的《税务事项通知书》，但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2020 年 1 月该纳税人未发生应税业务，但 2 月该纳税人取得含增值税咨询收入 50 万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税 1.5 万元，则 2 月该纳税人应纳增值税（）万元

A.1.33

B.1.45

C.2.11

D.2

答案

D、2

解析：纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额不得抵扣进项税额直至纳税人办理相关手续为止
当月应纳增值税=50/（1+6%）×6%=283（万元）

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第1题

某个体户主要从事日用品的零售业务，该个体户一年的零售额为82万元，则该个体户（）。

A.已经超过了小规模纳税人的标准

B.必须申请成为一般纳税人

C.没有超过小规模纳税人的标准

D.即使超过小规模纳税人的标准，个体户仍然可以选择保持小规模纳税人的身份

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第2题

某公司为小规模纳税人，主要从事服装制作，并将购置的门面房中的一间出租给某单位存放货物。2020年7月缝纫业务共收取价款11万元（含税），门面房出租收取12万元（含税），该缝纫部当月应缴纳教育费附加和地方教育附加多少元？

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第3题

某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25

万元．销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗。账面成本0．6万元；当月购进税控收款机一批。普通发票E的金额为7．64万元。则该企业10月应缴纳的增值税税额为()万元。

A．0．15

B．1．44

C．0.62

D．0.2

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第4题

天津市某从事服装零售业务的增值税小规模纳税人，2020年1月份销售货物20万元，2月份因疫情停业未销售货物， 3月份销售货物5万元，同时销售不动产50万元，相关业务均未开具专用发票，下面说法正确的是（）

A.销售货物的25万元可以享受免征增值税政策

B.销售货物的25万元不可以享受免征增值税政策

C.销售不动产不适用减按1%征收率征收增值税的政策

D.销售不动产可适用减按1%征收率征收增值税的政策

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第5题

2005年8月，某钢铁厂（增值税一般纳税人）从某废旧物资回收经营单位（增值税一般纳税人）购

进废钢废铁，取得的废旧物资专用发票上注明的金额为68万元；向某从事废旧物资回收经营的小规模纳税人购进废钢废铁，取得的废旧物资普通发票上注明的金额为21万元；向某煤炭经销公司购进煤炭，取得的增值税专用发票上注明的金额为54万元；委托某货运单位（自开票纳税人）运输购买的货物，取得的运费发票上注明运费3万元、保险费0.8万元、装卸费1.2万元。假设该钢铁厂取得的抵扣凭证均在当月通过认证并申报抵扣，上述业务允许抵扣进项税额（）万元。

A．14.03

B．14.08

C．16.13

D．16.19

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第6题

某企业是从事服装生产和销售的企业，该企业年销售额（含税）达到100万元，该企业认为自己没有申请认定为增值税一般纳税人，因此，属于小规模纳税人，应纳增值税额=100+（1+3%）×3%=2.91（万元），这种理解是否正确？。（）

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第7题

某小规模纳税人从事销售电子设备，第一季度取得收入总额13万元不含税，取得对应的成本发票9万元，办公费发票5000元，餐费发票3000元，工资费用20000元，计算该企业需要缴纳多少税费（）

A.1200元

B.1500元

C.1800元

D.2100元

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第8题

为了进一步激发市场主体创业创新活力，促进民营经济和小微企业发展，税务总局决定，自2019年3月1日起，将租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业等三个行业纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票，说法正确的是()。

A.列入试点范围的行业小规模纳税人，可以自行开具专票，也可以申请税务机关为其代开

B.列入试点范围的行业小规模纳税人销售其取得的不动产，需自行开具专票

C.某建筑公司是小规模纳税人，2018年7月提供建筑服务取得收入20万元，销售材料收入6万元，其兼营行为专用发票均需自行开具

D.月销售额未超3万元(或季销售额未超9万元)的小规模纳税人，需要开具专票的，可自行开具

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第9题

某控制设备有限公司，2020年5月新办企业，增值税一般纳税人。主要经营范围：制冷设备、自动控制元件、机电液压控制泵等生产销售。所属行业：通用设备制造业。公司5月份经营范围新增自营进出口业务，公司人员咨询变更登记事宜，以下回答错误的是（）

A.应向主管税务机关申报办理变更

B.应向行政审批中心申报办理变更登记

C.经营范围变更可以由税务机关发起变更

D.应向市场监督管理等部门申报办理变更登记

E.无需办理变更登记，只要在税务机关办理出口退税资格备案即可

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第10题

某酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票注明金额90000元，同时收取单独核算的包装物租金5000元，此项业务的增值税税额是（）元

A.10413.79

B.10929.20

C.15011.32

D.15301

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第11题

关于小规模纳税人放弃减免税的说法正确的有（）

A.小规模纳税人可以根据实际情况选择适用《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》的减免税优惠规定，某企业享受减按1%征收率或者免税，但开具了一张3%的增值税专用发票，那么，只要该笔业务按照3%缴纳增值税，其他业务仍可以享受减按1%或征收增值税的优惠者免税

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