计提本月固定资产折旧,其中:基本生产车间22 000元,行政管理部门8 000元,专设销售机构1 600元。
某企业2009年8月发生了以下经济业务:
(1)采购员王某预借差旅费1000元,以现金支付。
(2)企业购人材料一批,买价80000元,增值税额13600元,货款、增值税已通过银行存款支付,材料尚未入库。
(3)根据本月“发料凭证汇总表”,分配材料费:基本生产车间生产产品领用材料70000元,基本生产车间管理部门一般耗用材料986元,行政管理部门领用材料2800元,在建工程领用材料35000元。
(4)计提本月固定资产折旧,其中:基本生产车间计提20000元,行政管理部门计提 10000元。
(5)出售一台设备,账面原值43000元,已提折旧27950元,已计提减值准备10000元,取得变卖收入10000元,已存人银行,以现金支付清理费200元。
(6)提取本月福利费,其中:基本生产车间生产工人3000元,基本生产车间管理人员600元,行政管理部门人员2800元。
(7)企业销售甲商品10000元,增值税额1700元,按总价人账。买方在10天以后,20天以内付款,按合同条款享受1%的现金折扣(假设计算折扣时不考虑增值税)。
(8)结转企业本年的主营业务收入45000元,其他业务收入5000元。
(9)企业本年实现净利润12000元,按净利润的10%提取法定盈余公积。
(10)企业按照批准的利润分配方案,向投资者分配现金股利4000元。
要求:请分别根据每笔业务编制会计分录。
业务(1)会计分录:
(1)6月1日,企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造,以银行存款支付全部工程救,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年,租赁开始日为2021年5月31日,年租金48万元(不含增值税),每年年末支付。
(2)6月20日,基本生产车间一台设备因雷击意外毁损,原值40万元(不考虑增值税),已计提折旧24万元(含本月应计提折旧额0.67万元),未计提减值准备。取得残值变价收入2万元,增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元(不含增值税)。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。
(3)6月30日,计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元;除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外,车问正常使用设备的原价为600万元,预计净残值为30万元,该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用,预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(2)和(3),6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是()万元。
A.76.67
B.36.67
C.40
D.52.67