以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节:
A.薪酬部门人员要轮换其职务;
B.薪金支票由员工的直接管理员发放;
C.薪金记录要每季度与税收报告核对;
D.时间记录职能是独立于薪酬部门的。
A.董事会成员或类似董事会的经过轮换的下属委员会成员
B.相关的外部监管机构的成员
C.所有重要的客户成员,特别是来自银行业、工会、管制机构、股东和主管等群体的代表
D.外部董事成员或类似外部董事的成员
A.各种职能的性质及类别
B.员工与岗位之间是否匹配
C.哪些是决定企业经营的关键性职能
D.内外环境变化引起的企业经营战略和目标的改变
A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通;
B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位,有必要考虑教育与经验标准;
C.内部审计师承担经营职责的程度;
D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。
A.高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动
B.向虚构的供应商购入物资
C.资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的
D.工资部门职员增加虚构的员工
如果内部控制非常薄弱,以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是:
A、高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
B、向虚构的供应商购入物资。
C、资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
D、工资部门职员增加虚构的员工。
答案:C
解题思路:A、不正确。见题解c。
B、不正确。这是一个有风险的领域,但与
A.对可审计领域的审计发现进行积累
B.将审计计划与实际审计活动进行比较
C.通过管理层对内部审计职能的满意度进行调查
D.实施质量保障方案