甲企业2019年1月25日,销售产品一批,产品已经发出,增值税专用发票注明销售收入为300000元,增值税税率13%,收到对方单位签发的商业承兑汇票一张,期限75天,由于甲企业资金周转原因,2月15日,将该票据到银行申请贴现,贴现率9%。该票据的到期日为()
A.4月25日
B.4月9日
C.4月10日
D.4月15日
C、4月10日
A.4月25日
B.4月9日
C.4月10日
D.4月15日
C、4月10日
A.10000
B.11300
C.21300
D.1300
A.49500
B.55935
C.56000
D.55500
A.5500
B.4037.5
C.4330
D.2573
(1)采取折扣方式销售一批彩色电视机,不含税总价格为50000元,由于对方购买量大,甲全业按原价9.5折优惑销售,开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。
(2)采政以旧换新方式销售金项链一条,新项链的不含税销售额为6000元,收购旧项链的不含税金额为2500元。
(3)将自己使用过的机器设备A、B销售,A礼器设备系2008年1月(选项税未抵扣)网入,取得含税钢售收入46350元,B机器设备系2011年1月购入,取得含税销售收入69600元。
(4)将自产的一台新型号空调用于职工宿合,无同类空调的市场销售价格,生产成本9000元。
(5)购入生产用零部件一批,取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元,增值税3200元,当月因管理不善丢失了80%;购进包装箱一批,取得普通发票上注明的价税合计全额为11600元,已知:增值税税率为13%,成本利润率为10%。
下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理,说法正确的是()
A.A设备应计算缘纳增值税900元
B.A设备应计算缴纳增值税1188元
C.B设备应计算缴纳增值税1363.11元
D.B设备应确认增值税销项税8007.08元
(1)5日,东方公司购入原材料一批,价款10万(不含税),公司开出商业承兑汇票支付,6个月后到期,到期时需缴纳银行手续费5元。
(2)8日,东方公司向甲公司购入原材料一批,发票注明价款30万,税额3.9万。甲公司承诺的现金折扣条件是2/10,1/20,N/30,甲公司于15日付清了该笔应付账款。
(3)10日,东方公司委托乙公司代为加工产品一批,材料成本是20万元,加工费为10万元(不含税),由丙公司代收代缴的消费税1万元,甲公司将成品收回后直接用于销售。
(4)20日,公司由于管理不善,损毁原材料价值15.82万元(含税)。公司收到保险赔偿10万元,相关责任人赔偿1.5万元。
根据资料(4),应计入管理费用的是()万元。
A.2.5
B.4.32
C.4
D.5.82
甲公司于1月15日向乙公司销售产品一批,应收账款总额为11万元,规定的付款条件为(2/10,1/20,N/30)。如果乙公司于1月22日付款,甲公司实际收到的金额是()万元。(11*98% )
A、11
B、10
C、10.78
D、8.8
要求:请编制甲公司2017年1月12日已售产品退回的有关会计分录。
资料:某生产企业为增值税小规模纳税人,4月份发生下列经济业务:
(1)5日,销售产品一批,含税售价31800元,货款入账。
(2)10日,购进材料一批,专用发票注明:价款8500元,税额1445元,尚未付款。
(3)19日,接受委托加工材料一批;25日加工完毕,收取加工费2400元。
(4)30日,缴纳当月应交增值税。
要求:根据上述业务,编制相应的会计分录。
A.8000
B.7216.55
C.6760
D.8371
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的产品适用13%增值税税率。2019年6月发生如下业务:
(1)购进生产设备1台,取得增值税专用发票,注明金额100万元、税额13万元;支付运费给某交通运输企业,取得增值税专用发票,列示运费1万元、税额0.09万元。
(2)购进两间写字楼办公室,购进时取得增值税专用发票,注明的税额20万元。
(3)向A企业销售甲产品,开具增值税专用发票,注明销售额300万元。向B企业销售甲产品,开頇增值税普通发票,取得含税销售收入226万元。
(4)向某幼儿园赠送一批特制的乙产品,无同类货物销售价格,该批乙产品成本10万元,国家税务总局确定的乙产品成本利润率10%。
(5)销售2016年购进的作为固定资产使用过的卡车,开具增值税专用发票,注明销售额6万元。
(6)本月购进一批装饰材料,取得增值税专用发票,注明增值税税额30万元,企业资产处领用15%用于装修职工食堂。
(7)销售2012年自建的仓库,取得不含税销售收入56万元,该仓库建造成本为32万元。该企业选择按照简易方法计税。假定该企业取得的票据均符合税法规定,并在本月勾选抵扣进项税额。要求根据上述资料,回答下列问题。
(1)该企业销售甲产品的销项税额多少万元;
(2)该企业赠送乙产品的销项税额请输入多少万元;
(3)该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额的合计数请输入多少万元;(答案保留两位小数)
(4)该企业销售卡车应纳增值税额多少万元;(答案保留两位小数)
(5)该企业销售仓库应纳增值税额请输入多少万元;(答案保留两位小数)
(6)该企业本月合计应缴纳的增值税税额多少万元。