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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2013年经营业务如下：（1）取得销售收入3000万元（包括发生的销售折让500万元），销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）；（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：根据上述资料，回答下列万元（）

A.0

B.4.11

C.5.48

D.6

答案

C、5.48

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第1题

某企业(增值税一般纳税人)2019年12月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额3200元。当月将上月从一般纳税人处购入的一批原材料(已抵扣进项税额)改变用途，用于免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为()元。

A.9800

B.11081.4

C.10700

D.11100

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第2题

某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

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第3题

考点：进口货物应纳税额计算（）某生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%,增值税税率为16％。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是

A.200×10%×16%=3.2万元

B.（200×10%＋200）×16%=35.2万元

C.200×10%÷（1＋16%）×16%=2.76万元

D.（200×10%＋200）÷（1＋16%）×16%=30.34万元

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第4题

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.29.25

B.61.75

C.78.00

D.94.25

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第5题

某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2019年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（题中的价格均为不含税价格，均取得一般纳税人开具的增值税专用发票，出口退税率9%，美元对人民币汇率为1：6.2）。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.1152元

B.7142元

C.9888元

D.0元

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第6题

某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2022年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。

A.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

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第7题

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为()万元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

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第8题

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务:（1)销售给有长期合作关系的客户10万件货

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务:

(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元;

(2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货;

(3)销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元;

(4)为生产免税产品购入一-批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元;

(5)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库;支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。

已知:有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。

要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算2019年6月该企业应确认的销项税额;

(2)计算2019年6月该企业准予从销项税额中抵扣的进顶税额;

(3)计算2019年6月该企业应纳的增值税税额。

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第9题

X生产企业为一般纳税人，2021年3月从一般纳税人处外购原材料取得增值税专用发票，注明价税合计金额1698万元并经过用途确认。当月内销货物取得不含税销售额400万元，外销货物取得收入260万美元（美元与人民币的比价为1：6.85），该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。根据规定，X生产企业3月免抵的增值税是（）万元。

A.178.10

B.30.20

C.88.18

D.195.34

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第10题

某有出口经营权的生产企业为一般纳税人，2019年5月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为 42000 美元,。下列表述正确的是（）

A.应退增值税 27240 元，免抵增值税额 0元

B.应退增值税 20690 元，免抵增值税额6550 元

C.应退增值税 24050 元，免抵增值税额19552 元

D.应退增值税 26802 元，免抵增值税额8610 元

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第11题

某商场为增值税一般纳税人，2009年3月份从小规模纳税人处购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入2925元;销售货物取得含税销售收入35100元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）

A.5285元

B.4860元

C.4098元

D.4935元

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