根据资料(2),当年年度利润表,下列项目填列金额正确的是()。
A.“管理费用”项目填列金额45万元
B.“营业利润"项目填列金额37万元
C.“营业外收人"项目填列金额30万元
D.“营业外支出”项目填列金额为0
ACD
解析:‘‘管理费用"项目应填列金额=折旧费+工资费=30+15=45(万元)“营业利润’’项目应填列金额=100-65—3一(30+15)一5+50=32(万元)t-营业外收入”项目应填列金额为30万元(转销无法支付的应付账款)。“营业外支出”项目应填列金额为0。
A.“管理费用”项目填列金额45万元
B.“营业利润"项目填列金额37万元
C.“营业外收人"项目填列金额30万元
D.“营业外支出”项目填列金额为0
ACD
解析:‘‘管理费用"项目应填列金额=折旧费+工资费=30+15=45(万元)“营业利润’’项目应填列金额=100-65—3一(30+15)一5+50=32(万元)t-营业外收入”项目应填列金额为30万元(转销无法支付的应付账款)。“营业外支出”项目应填列金额为0。
A.处置投资性房地产取得的收入应填入利润表营业收入项目
B.出售交易性金融资产影响利润表营业利润项目50万元
C.确认现金股利影响利润表投资收益项目10万元
D.转让非专利技术影响利润表营业外收入项目5万元
A.926200
B.926000
C.926400
D.906400
资料:A公司2007年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%。
2007年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:
(1)2007年1月2日开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。
(3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%。其中300万元资本化汁入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中,符合资本化条件后发生的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
(4)应付违反环保法规定罚款100万元。
(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
要求:根据以上业务做会计处理。
(2)4月1日,N非专利技术进入开发阶段;7月10日,N非专利技术开发完成,达到预定用途,形成一项无形资产。共计发生开发支出为600万元,其中符合资本化条件的支出480万元。
(3)7月3日,甲企业与乙企业签订转让M专利权使用权合同,合同约定转让期为3年。12月29日,收到该项专利权当年的使用费,开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为4.8万元。
(4)甲企业专利权和非专利技术均按10年采用年限平均法摊销,净残值为0。M专利权对外转让使用权前,用于企业行政管理;N非专利技术所包含的经济利益通过该企业生产的W产品实现。
要求:根据上述料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
1.根据资料(1)和(2),下列各项中,关于非专利技术研发支出表述正确的是()。
A.研究阶段和开发阶段的支出共计840万元全部计入无形资产成本
B.开发阶段支出600万元计入无形资产成本
C.开发阶段支出120万元计入管理费用
D.研究阶段支出240万元计入管理费用
2.根据期初资料、资料(1)至(4),下列各项中,无形资产摊销金额计算正确的是()。
A.M专利权的月摊销额为8万元
B.M专利权的月摊销额为5万元
C.N非专利技术的8月份摊销额为5万元
D.N非专利技术的7月份摊销额为4万元
3.根据期初资料、资料(1)至(4),下列各项中,关于2019年持有和转让无形资产的会计处理表述正确的是()。
A.取得M专利权使用费收入计入其他业务收入
B.计提N非专利技术摊销额计入期间费用
C.计提N非专利技术摊销额计入制造费用
D.对外转让M使用权前,计提M专利权摊销额计入期间费用
4.根据期初资料、资料(1)至(4),下列各项中,关于2019年无形资产摊销的会计处理正确的是()。
A.M专利权1月至6月累计摊销:借:管理费用 96
贷:累计摊销 96
B.M专利权7月至12月累计摊销:借:其他业务成本72
贷:累计摊销72
C.N非专利技术2018年度累计摊销:借:制造费用24
贷:累计摊销 24
D.M专利技术2018年度累计摊销:借:管理费用96
贷:累计摊销96
5.根据期初资料、资料(1)至(4),上述经济业务对该企业2019年利润表相关项目的影响表述正确的是()。
A.“营业成本”项目增加48万元
B.“管理费用”项目增加408万元
C.“营业收入”项目增加80万元
D.“利润总额”项目减少376万元
东方公司2002年有关资料如下:
(1)利润表中:
营业收入100000元;
营业成本80000元,其中外购项目成本60000元。
(2)资产负债表中:
应收账款年初余额为30000元。年末余额为50000元;
应付账款年初余额3000元,年末余额20000元;
预付账款年初余额0元,年末余额500元;
存货年初余额70000元,年末余额90000元
本年度发生的坏账1000元已予核销。
要求:根据上述资料,计算现金流量表下列项目金额:
(1)销售商品收到的现金。
(2)购进货物支付的现金。
A.增加营业利润2500万元
B.增加营业收入8000万元
C.增加营业外收入1500万元
D.增加营业成本7000万元
(1)期初产成品余额多计10000元。
(2)当年转让无形资产取得收入8000元,扣除各项支出后净收入为5000元,列入盈余公积。
(3)固定资产出租收入2000元,扣除折旧及维修支出后净收入为1600元,列入“其他应付款”账户。
(4)赞助“希望工程”支出10000元,列入营业外支出。
要求:根据上述资料提出审计处理意见,并核实企业的利润总额。
资料1(见表8-4):
表8—4 利润表 单位:千元
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资料2(见表8-5):
表8—5 财务费用表 单位:千元
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资料3(见表8-6):
表8—6 有关资产、负债及所有者权益资料 单位:千元
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根据案例中所给的资料,A公司应做好以下几方面工作,从而便于 2007年度的投资决策。