题目内容
（请给出正确答案）
A.55.42
B.96.00
C.99.42
D.109
答案
D、109
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(2013年)某酒厂为增值税一般纳税人。2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元(单独记账核算)，货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税()元。(白酒消费税税率20％．0．5元／斤)
A．84000
B．88000
C．92200
D．96200
（1）委托A厂加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值75万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费65万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用60万元。
（2）委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值75万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费72万元；运回后仍以150万元对外销售。
（3）酒厂以价值75万元的原材料自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用72万元。酒精的消费税税率为5%，粮食白酒的消费税比例税率是20%。
根据以上资料，通过分析各方案的税后利润选择最优筹划方案。（不考虑城建税、教育费、附加、增值税，白酒的定额税金忽略不计）。
A.19.5
B.19.73
C.23.4
D.23.63
某酒厂为增值税一般纳税人，2005年10月份发生下列业务：
(1) 销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱。收取包装物押金 70200元，装卸费23400元。
(2) 从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。
(3) 将自产粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元作为福利分给职工，对外销售不含税单价为每吨9500元。
(4) 出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。
(5) 委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元(不含税)，收回后再加工出售(仍为10吨白酒)，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
(1) 收取包装物押金和装卸费应纳的增值税；
(2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税；
(3) 将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税；
(4) 出售特制黄酒应纳的消费税；
(5) 委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税。
A.白酒实行复合计税的方法征收消费税
B.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D.该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元
A.110
B.109.19
C.99.53
D.109.54
A.306
B.112
C.121
D.102
A.27000
B.33750
C.32500
D.27500
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。
（2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元）。
（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。
（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。
（5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
（6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）
根据上述相关资料计算该企业当期准予抵扣的进项税额。
