题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
为实施制度、流程或对公司经营管理中某项工作而制定的操作性规定、办法或指引属于哪种制度文件（）
A.一级制度文件
B.二级制度文件
C.三级制度文件
D.以上都不对
答案
B、二级制度文件
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A.一级制度文件
B.二级制度文件
C.三级制度文件
D.以上都不对
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A.评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师就越应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
B.如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以仅使用实质性分析程序
C.无论是选择实质性方案还是综合性方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序
D.重大错报风险越高，注册会计师就需要执行越多的实质性程序
A.改进措施
B.奖惩方案
C.完成时间
D.实施部门
E.监管要求
A.建立、更新软硬件运行情况、软硬件状态、装载计划功能清单等文档资料
B.汇总并整理中国移动对业务、功能、性能等增加或增强的要求、以及现网在运行软件存在的问题等
C.制定、修订中国移动通信网设备版本入网管理办法，优化管理相关流程
D.组织制定软件版本或补丁的装载计划，下发软件装载工单，督促实施进度
A.说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任
B.对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分
C.因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题
D.公司控制机制包括内部和外部机制
A.由商务部与客户直接提请仲裁
B.由质计中心根据公司相关制度及收货流程要求与客户协商处理
C.由商务部根据公司相关制度及收货流程直接与客户协商处理
D.由客户发起书面复查或仲裁申请，经商务部审批并向质计中心提出复查或仲裁等事宜
A.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告
B. 参与决定普通合伙人入伙、退伙
C. 依法为本企业提供担保
D. 对企业的经营管理提出建议
A．应建立策略和程序，以管理与对业务关键性或客户（租户）有影响的（物理和虚拟）应用程序和系统接口（API）设计和配置、基础设施网络和系统组件应用更改相关的风险
B．应建立政策和程序，并实施流程和技术措施，以跟制在组织拥有或管理的用户端点设备（例如，已发布的工作站，笔记本电脑和移动设备）和IT基础架构网络上安装未经授权的软件和系统组件
C．公司的移动设备成BYOD使用所有基于云的服务并且在岁及到公司业务数据的使用和存储时都应预先得到批准
D．以上都不是
B.负责现场勘察、设计方案及会审，并输出具体变更方案；负责对家客零星项目实施的质量、规范和进度负责
C.负责开展相应的现场检查、考核和认责
D.负责相关文档资料管理、保存工作
(1)A注册会计师就管理层确认的某项预计负债作出了区间估计，该区间包括了甲公司所有可能承担的赔偿金额。管理层确认的预计负债处于该区间内，A注册会计师据此认可了管理层确认的金额。
(2)2018年末，管理层对某项应收款项全额计提了坏账准备。因2019年全额回收该款项，管理层转回了相应的坏账准备。A注册会计师据此认为2018年度财务报表存在重大错报，要求管理层更正2019年度财务报表的对应数据。
(3)管理层编制盈利预测以评价递延所得税资产的可回收性。A注册会计师向管理层询问了盈利预测中使用的假设的依据，并对盈利预测实施了重新计算，结果满意，据此认可了管理层的评价。
(4)2018年末，甲公司确认与产品保修义务相关的预计负债400万元，A注册会计师做出的点估计为600万元，管理层将预计负债调整至550万元，A注册会计师将未调整的50万元作为错报累积。
(5)A注册会计师认为应收账款坏账准备的计提存在特别风险，在了解了相关内部控制后，对应收账款坏账准备实施了实质性分析程序，结果满意，据此认可了管理层计提的金额。
要求：根据上述资料，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
A.根据年度内审计划，编制项目审计方案，做好审计项目实施前的准备工作。
B.依照公司制度，在实施审计前一定时间向被审计单位或者被审计人员下发审计通知书。特殊情况下，审计通知书可以在实施审计时送达。
C.按照项目审计方案，运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，并在审计工作底稿中记录审计程序执行过程、审计证据与结论。实施内部审计的人员不得少于2人。
D.按照审计质量控制制度和程序，及时编制、复核、报送审计报告。
