你的公司有一笔在3年内支付60 000美元以及8年内支付190 000美元的债务。你想用一个2年期的零息债
A.和他详细讲解捷信现金贷业务,找到适合他的产品
B.该笔业务可能无法产生提成,告诉他没有这种业务
C.提醒他这种情况可能涉及到洗钱,劝说他拒绝此要求,并将此情况上报监管机构
D.觉得这种情况有洗钱嫌疑,建议他去别的贷款公司咨询
A.借:财务费用 2 000
B.借:短期借款 2 000
贷:短期借款 2 000 贷:财务费用 2 000
C.借:财务费用 2 000
D.借:银行存款 2 000
贷:银行存款 2 000 贷:财务费用 2 000
甲公司为生产加工企业,其在 20×6 年度发生了以下与股权投资相关的交易: (1)甲公司在若干年前参与设立了乙公司并持有其 30%的股权,将乙公司作为联营企业,
采用权益法核算。20×6 年 1 月 1 日,甲公司自 A 公司(非关联方)购买了乙公司 60%的股权 并取得了控制权,购买对价为 3 000 万元,发生与合并直接相关费用 100 万元,上述款项均
以银行存款转账支付。
20×6 年 1 月 1 日,甲公司原持有对乙公司 30%长期股权投资的账面价值为 600 万元(长 期股权投资账面价值的调整全部为乙公司实现净利润,乙公司不存在其他综合收益及其他影 响权益变动的因素);当日乙公司净资产账面价值为 2 000 万元,可辨认净资产公允价值为 3000 万元,乙公司 100%股权的公允价值为 5 000 万元,30%股权的公允价值为 1 500 万元,60%股权的公允价值为 3 000 万元。
(2)20×6 年 6 月 20 日,乙公司股东大会批准 20×5 年度利润分配方案,提取盈余公积 10 万元,分配现金股利 90 万元,以未分配利润 200 万元转增股本。
(3)20×6 年 1 月 1 日,甲公司与 B 公司出资设立丙公司,双方共同控制丙公司。丙公
司注册资本 2 000 万元,其中甲公司占 50%。甲公司以公允价值为 1 000 万元的土地使用权 出资,B 公司以公允价值为 500 万元的机器设备和 500 万元现金出资。该土地使用权系甲公 司于 10 年前以出让方式取得,原值为 500 万元,期限为 50 年,按直线法摊销,预计净残值为零,至投资设立丙公司时账面价值为 400 万元,后续仍可使用 40 年。
丙公司 20×6 年实现净利润 220 万元。
(4)20×6 年 1 月 1 日,甲公司自 C 公司购买丁公司 40%的股权,并派人参与丁公司生产 经营决策,购买对价为 4 000 万元,以银行存款转账支付。购买日,丁公司净资产账面价值为 5 000 万元,可辨认净资产公允价值为 8 000 万元,3 000 万元增值均来自于丁公司的一
栋办公楼。该办公楼的原值为 2 000 万元,预计净残值为零,预计使用寿命为 40 年,采用 年限平均法计提折旧,自甲公司取得丁公司股权之日起剩余使用寿命为 20 年。
丁公司 20×6 年实现净利润 900 万元,实现其他综合收益 200 万元。 其他资料:
本题中不考虑所得税等税费及其他相关因素。
要求:
(1)根据资料(1),计算甲公司在进一步取得乙公司 60%股权后,个别财务报表中对乙公 司长期股权投资的账面价值,并编制相关会计分录;计算甲公司合并财务报表中与乙公司投 资相关的商誉金额,计算该交易对甲公司合并财务报表损益的影响。
(2)根据资料(2),针对乙公司 20×5 年利润分配方案,说明甲公司个别财务报表中的相 关会计处理,并编制相关会计分录。
(3)根据资料(3),编制甲公司对丙公司出资及确认 20×6 年投资收益相关的会计分录。
(4)根据资料(4),计算甲公司对丁公司的初始投资成本,并编制相关会计分录。计算甲 公司 20×6 年因持有丁公司股权应确认的投资收益金额,并编制调整长期股权投资账面价值 相关的会计分录。
A.2 820
B.2 920
C.2 940
D.3 040
甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下:
(1)销售货物收入2 000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3 000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。
已知,业务招待费支出,按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
关于电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是()。
A.支付残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免 C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
A.借:长期股权投资 2 400盈余公积 60利润分配——未分配利润 540贷:股本 3 000
B.借:长期股权投资 3 000贷:股本 3 000
C.借:长期股权投资 2 400资本公积 360盈余公积 200利润分配——未分配利润 40贷:股本 3 000
D.借:长期股权投资 2 400资本公积 600贷:股本 3 000
A.借:短期借款 1 000 000 财务费用 15 000 贷:银行存款 1 015 000
B.借:短期借款 1 000 000 应付利息 7 500 财务费用 7 500 贷:银行存款 1 015 000
C.借:短期借款 1 000 000 应付利息 15 000 贷:银行存款 1 015 000
D.借:短期借款 1 015 000 贷:银行存款 1 015 000
(1)母公司拥有A公司60%的权益性资本母公司拥有B公司40%的权益性资本
A公司拥有B公司25%的权益性资本
(2)母公司固定资产中有一台原值为80万元的设备,系19×3年6月从A公司购买并投入使用的,购买该设备实际支付的价款为75万元,投入使用时支付安装费用5万元。该设备预计使用年限5年。母公司采用平均年限法计提折旧。A公司19×3年的销售毛利率为20%。
(3)A公司19×3年提取盈余公积20万元,19×4年提取盈余公积20万元,19×5年提取盈余公积30万元。
(4)A公司本年年初存货中包含有从B公司购入的存货50万元(B公司销售该产品的销售成本为58万元),年末存货仍包含有从B公司购入的存货25万元。本年内A公司与B公司之音末发生任何购销业务。
(5)母公司、A公司、B公司19×5年个别会计报表数据见下列合并工作底稿。
要求:①编制合并会计报表抵销分录;
②在合并工作底稿中填入各项目的抵销数并计算各项目的合并数。
A.“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目列示金额为9 900万元
B. “收到其他与投资活动有关的现金”项目列示金额为200万元
C. “处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目列示金额为29 700万元
D. “支付其他与投资活动有关的现金”项目列示金额为400万元