房地产项目结转收入的同时按增值税计提城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加;按结转收入比例计提土地增值税()
是
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A.获取项目开票明细数据
B.获取项目当期结转收入和计提销项税额数据,与开票数据进行比对
C.核对项目累计已预缴增值税情况
D.填列项目增值税清算汇总数据
E.填列项目应抵减预缴税款情况,完成项目增值税清算
(1)销售A产品一批,产品销售价款为1000 000元,产品成本为500 000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。
(2)委托丙公司代销c产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为200 000元,产品销售成本为60 000元。已发出商品,但尚未收到委托代销清单。
(3)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20 X7年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30,现金折扣不考虑增值税)出售给乙公司的,销售价款为40 000元,产品销售成本为20 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。该项退货不属于资产负债表日后事项。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付管理费用60 000元,计提坏账准备5 000元。
(6)发生应交的城市维护建设税为2000元,应交的教育费附加为1000元。
(7)确认本年的应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整事项)。
(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
要求:
(1)根据上述业务,编制甲公司20×8年度经济业务事项(1)~(8)的会计分录 (“应交税费”科目要求写出明细科目)。
(2)计算甲公司20×8年度的营业收入、营业成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)
A.应收保险公司存货损失赔偿款计入营业外收入
B.资产负债表日存货应按成本可变现净值孰低计量
C.按管理权限报经批准的盘盈存货价值冲减管理费用
D.结转商品销售成本的同时转销其已计提的存货跌价准备
A.计提印花税
B.一般纳税人增值税应纳税额的结转
C.计提城市维护建设税
D.小规模纳税人增值税减免税额的结转
A.确认收入
B.不确认收入
C.价税款计入相应成本项目
D.结转销售成本
E.按成本价计算销项税
A.开发土地的成本、费用
B. 取得土地使用权所支付的金额
C. 新建房配套设施的成本、费用
D. 转让房地产缴纳的城市维护建设税
A.存货跌价准备应按单个存货项目计提。对于数量繁多、单价较低的存货,也可以按存货类别计提。公司持有的通信终端,应以型号为最小单位确定可变现净值,进而计提存货跌价准备。
B.同一项存货在资产负债表日,其中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,应当分别确定其可变现净值,并与其相对应的存货成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回金额,计提和转回的金额可以相互抵销。
C.已计提跌价准备的存货销售或领用,需结转的存货成本应为存货取得时的初始确认金额,在结转存货成本的同时应结转该存货已计提的存货跌价准备,结转存货跌价准备时冲减“资产减值损失—存货跌价准备”科目。
D.已计提跌价准备的存货销售或领用,在结转存货成本的同时应结转该存货已计提的存货跌价准备,如果存货按类别计提跌价准备的,按销售或领用存货占该类存货账面余额的比例结转相应的存货跌价准备。
2008年12月31日又发生以下业务:
(1) 计提本月行政管理部门使用固定资产折旧2000元。
(2) 以银行存款支付广告费8000元。
(3) 计算本月应交城市维护建设税10000元。
(4) 根据上述资料,结转本月损益类账户余额。
(5) 假设该企业按月计算所得税费用,本月没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)并结转本月所得税费用。
(6) 年终结转本年利润账户余额。
(7) 按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。
(8) 经批准,向投资者宣告分配利润150000元。
(9) 年终结转利润分配账户的明细账余额。
要求:
根据上述资料编制有关会计分录。